Методы оптимизации налога на прибыль


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

УДК Статья посвящена анализу предлагаемых в науке и применяемых на практике законных способов оптимизации налогообложения. Под способом или методом оптимизации налогообложения понимаются действия налогоплательщика, направленные на уменьшение налоговой базы по одному или нескольким налогам на законных основаниях, механизм реализации которых прямо законом не предусмотрен, а имплицитно содержится в п. В статье дается характеристика и анализ ряда способов оптимизации налогообложения, применяемых российскими налогоплательщиками. Автор предлагает свои рекомендации о возможном применении тех или иных способов оптимизации налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: [Налоги] Как платить меньше налогов. Оптимизация налогов.

Законные способы оптимизации налога на прибыль


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

При рассмотрении возможностей оптимизации налога на прибыль организации необходимо помнить все аспекты исчисления и уплаты данного налога. Занимаясь оптимизацией налога на прибыль следует исходить из общей стратегии организации, ориентированной на удовлетворение интересов собственников как путем максимизации чистой прибыли, так и другими путями, всесторонне оценивая влияние суммы налога м соответственно суммы чистой прибыли на величину показателей эффективности финансовой деятельности организации.

Традиционно для снижения нагрузки по налогу на прибыль используются следующие способы:. На последнем — перенос налогооблагаемой базы на льготный налоговый режим либо на предприятие с меньшим уровнем налоговой нагрузки и рефинансирование без дополнительных налоговых обязательств.

Суть способа состоит в переносе прибыли предприятия, на субъектов льготного налогообложения, а затем — в ее возврате в собственные средства этого же или другого предприятия например, управляющей компании холдинга, аккумулирующей его прибыль без уплаты дополнительных налогов.

Предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. Предприятия и индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход. Индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения. Кроме того, предприниматели не являются плательщиками налога на имущество, и могут уплачивать НДС в общем порядке, что для оптовой торговли и производства является плюсом, а не минусом.

Индивидуальные предприниматели всегда ведут учет доходов и расходов по кассовому методу. Налог на прибыль у таких организаций снижается путем перечисления средств в ООИ на социальную защиту инвалидов, причем целями социальной защиты инвалидов также являются направление средств на содержание общественной организации инвалидов пп. Затем средства, направленные в ООИ, как правило, реинвестируются в предприятие через взнос в уставный капитал или безвозмездную передачу имущества.

Оба способа к дополнительному налогообложению не приводят. При этом с целью соблюдения предельного количества инвалидов в среднесписочной численности работников и их доли в фонде оплате труда в штате может числиться только один работник-инвалид директор , всех остальных он может привлечь по схеме аутсорсинга договор о предоставлении работников , или они могут работать в неинвалидной организации-субподрядчике.

Предприятия, зарегистрированные в низконалоговых регионах, сохранившие в том или ином виде льготы по налогу на прибыль своего рода российские оффшоры. Фактически региональные льготы даются через систему субвенций из бюджета: предприятие фактически работает в одном регионе, а регистрируется в другом, низконалоговом.

Никаких региональных льгот фирме не предоставляется, и все налоги она платит в бюджет в полном объеме. Своеобразным СЛН можно считать и убыточные предприятия — имеющие в текущем или прошлых налоговых периодах убытки от основного вида деятельности по налоговому учету. Перенося прибыль прибыльного предприятия на баланс убыточного, фактически используются его убытки для снижения налога прибыльного предприятия, поскольку налог на прибыль платится не по отдельным операциям, а по деятельности в целом.

Один из распространенных способов использования убытков — реорганизация через присоединение убыточного предприятия к прибыльному. На первом этапе полученная предприятием прибыль переносится в СЛН одним из способов. НК РФ дает налогоплательщику инструмент налогового планирования: расходом признаются все начисленные проценты, при условии, что их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.

Для отнесения на расходы в целях налогообложения любых, сколь угодно больших процентов в т. Это значит, что СЛН на самом деле, а не формально фиктивно должен выполнять те или иные функции, вытекающие из предметов заключаемых договоров с оптимизируемым предприятием. Причем операция сделка должна иметь свой собственный экономический смысл. Снижение налога хоть и может являться ее следствием, но не может быть ее целью тем более единственной. Однако эффект от реализации таких мероприятий достигается при рефинансировании данных потоков прибыли без дополнительных налоговых издержек.

В этом заключается второй этап рассматриваемого способа планирования налога на прибыль организаций. На втором этапе необходимо перенесенную на льготный налоговый режим прибыль вернуть оптимизируемому предприятию. Выбор конкретного варианта зависит от уровня возникающих издержек и структуры собственников оптимизируемого предприятия. Кредиты и займы могут носить долгосрочный характер, а их получение не приводит к возникновению облагаемой базы по налогу на прибыль пп.

Недостатки данного направления: заемные средства нужно будет рано или поздно отдавать либо вечно продлевать сроки договоров, суммы займов непрерывно растут ведь прибыль предприятие зарабатывает все время , структура баланса оптимизируемого предприятия непрерывно ухудшается растет доля заемных средств, уменьшается доля собственных , что может неблагоприятно восприниматься банками-кредиторами, акционерами и потенциальными инвесторами.

Увеличение уставного капитала участниками — наиболее простой, традиционный вариант безналогового рефинансирования, особенно для предприятий в форме обществ с ограниченной ответственностью. Налоговый режим взносов в уставный капитал благоприятный: начисления НДС не происходит ст. Данный путь практически неприменим для акционерных обществ, т. Безвозмездная передача не учитывается при определении налогооблагаемой базы в случае, если имущество получено подп. Такие перечисления у получателя оптимизируемого предприятия учитываются как внереализационные доходы, но не учитываются в целях налогообложения налогом на прибыль.

НДС в этом случае не уплачивается ни одной из сторон, так как перечисленная переданная безвозмездно сумма не связана с реализацией товаров работ, услуг подп. Слияния и поглощения, т. В процессе передачи имущества при слиянии и поглощении объекта обложения НДС не возникает п. При реорганизации поглощении одного юридического лица другим у налогоплательщиков-акционеров участников, пайщиков не образуется прибыль убыток , учитываемая в целях налогообложения п.

При определении базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования пп. Также такие операции не подлежат обложению НДС, т.

Важно отметить, что рассмотренные способы оптимизации налога на прибыль являются законными и позволяют сократить налоговые обязательства предприятия и его налоговое бремя.

Данные способы могут быть использованы в большинстве организаций. Способы оптимизации налогов Способы налоговой оптимизации разнообразны по своей природе. Среди наиболее популярных методов оптимизации налогов специалисты обычно выделяют: метод замены отношений; метод разделения отношений; метод отсрочки налогового платежа;. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета в налоговой политике организации Налоговая политика организации формируется руководителем предприятия на основе положений ведения налогового учета, отраженных в гл.

Возможности оптимизации единого социального налога Глава 24 НК РФ, регламентирующая все вопросы исчисления ЕСН, содержит один ключевой момент, который может быть использован для оптимизации налога: отсутствие объекта налогообложения приводит к тому, что отсутствует. Оценка влияния на финансовый результат налога на прибыль и налогов, включаемых в состав прочих расходов Налог на прибыль непосредственно влияет на величину финансового результата, и операция по его начислению отражается на счете 99, то есть на счете, на котором.

Уплата налога на прибыль Налоговая ставка по налогу на прибыль. Согласно п. При этом:— в федеральный бюджет. Способ определения текущего налога на прибыль В соответствии с п. IV Учет налога на прибыль Для целей Положения сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли убытка и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли убытка , является условным расходом условным доходом по.

Учет налога на прибыль Кто является плательщиками налога на прибыль? Плательщики налога на прибыль ст. Пример Организации проводят рекламные акции и розыгрыши, в результате которых покупатели получают различные подарки, призы. Пример 5. Расходы на открытие и годовое обслуживание лицевых счетов сотрудников организации, открытых в системе банковских карт для перечисления заработной платы сотрудников работников с расчетного счета организации учтены при определении налоговой базы по налогу на.

Сумма выплаченной премии работникам бухгалтерией организации учтена в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль при отсутствии Положения о премировании работников В Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики. Глава Типичные ошибки в учете и формировании налога на прибыль Пример 1.

Ошибки, возникающие при отнесении к расходам затрат на содержание арендованного имущества, которые несет арендатор Договор аренды является самым распространенным видом договора среди. Способы оптимизации налога на прибыль организации. Поделитесь на страничке. Похожие главы из других книг.

Способы оптимизации налога на прибыль

Основная цель деятельности коммерческих предприятий — получение прибыли. Каждый налогоплательщик желает снизить суммы уплачиваемых налогов. В статье расскажем, почему оптимизация налога на прибыль является одним из доступных методов достижения данной цели. Налоговое законодательство обязывает все коммерческие предприятия уплачивать налог на прибыль, а потому именно данный вид налога стараются оптимизировать многие фирмы. Особенности налога на прибыль дают возможность подобрать несложный подход к схеме оптимизации:. Оптимизация налога на прибыль является законной и может быть проведена через следующие направления:.

Основные моменты оптимизации налога на прибыль .. Глава 2. Различные методы оптимизации налога на прибыль Создание .

Методы оптимизации налоговых платежей

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку. Как избежать штрафов. Онлайн-касса для курьера: как выбрать устройство для выездной торговли. В этой статье мы рассказали о требованиях к онлайн-кассам для выездной торговли.

6.1. Способы оптимизации налога на прибыль организации

При рассмотрении возможностей оптимизации налога на прибыль организации необходимо помнить все аспекты исчисления и уплаты данного налога. Занимаясь оптимизацией налога на прибыль следует исходить из общей стратегии организации, ориентированной на удовлетворение интересов собственников как путем максимизации чистой прибыли, так и другими путями, всесторонне оценивая влияние суммы налога м соответственно суммы чистой прибыли на величину показателей эффективности финансовой деятельности организации. Традиционно для снижения нагрузки по налогу на прибыль используются следующие способы:. На последнем — перенос налогооблагаемой базы на льготный налоговый режим либо на предприятие с меньшим уровнем налоговой нагрузки и рефинансирование без дополнительных налоговых обязательств. Суть способа состоит в переносе прибыли предприятия, на субъектов льготного налогообложения, а затем — в ее возврате в собственные средства этого же или другого предприятия например, управляющей компании холдинга, аккумулирующей его прибыль без уплаты дополнительных налогов.

Содержание страницы Планируем Делаем полезные запасы Договор аренды — используем во благо Привлечение юристов Маркетинг как способ оптимизации налогов Снижаем налоги через агентский договор Не забываем о брендах Избавляемся от ненужного Не соблюдаем условия Берем на себя чужие убытки Переносим свои убытки. Каждый предприниматель время от времени задумывается о том, как уменьшить налоги.

Способы оптимизации налога на прибыль с пошаговыми инструкциями

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 9 ноября , печатный экземпляр отправим 13 ноября. Дата публикации : Статья просмотрена: раза. Зонова К. Ключевые слова: уплата налогов, налоговая оптимизация, налоговая ответственность, режимы налогообложения.

Оптимизация налога на прибыль

You can help correct errors and omissions. See general information about how to correct material in RePEc. For technical questions regarding this item, or to correct its authors, title, abstract, bibliographic or download information, contact: CyberLeninka The email address of this maintainer does not seem to be valid anymore. Please ask CyberLeninka to update the entry or send us the correct email address. If you have authored this item and are not yet registered with RePEc, we encourage you to do it here. This allows to link your profile to this item. It also allows you to accept potential citations to this item that we are uncertain about. We have no references for this item.

При проведении мероприятий по оптимизации налогов организации обычно сосредотачиваются на снижении налога на прибыль и.

МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВ

Как оптимизировать налог на прибыль: законные схемы. Открывая собственное дело, каждый предприниматель стремится получить прибыль. Для того чтобы прибыль была больше, необходимо снизить расходы, в том числе и связанные с налогообложением. Наша сегодняшняя статья посвящена вопросу о том, как оптимизировать налог на прибыль законными методами.

Любое коммерческое предприятие стремится к повышению конкурентоспособности на рынке, а это всегда требует значительных финансовых вложений, что в целом невозможно без разработки индивидуальных моделей деятельности предприятия. Достигается этот результат самыми различными способами. В производстве — это закупка сырья по наиболее выгодной и низкой цене, ограничение штата сотрудников, технологизация и сокращение затратности процессов, использование современных технологий, в финансовой деятельности предприятия — это, в первую очередь, оптимизация налогообложения. Не секрет, что сегодня многие задумываются как уйти от налогов и при этом какие схемы ухода от налогов взять на вооружение.

Предыдущая статья: Ликвидация через оффшор. Следующая статья: Оптимизация НДС.

Одеса, Море! Актуальные, сложные проблемы налогообложения! Перспективные изменения. АНТИоптимизация рисковые операции, которыми не стоит пользоваться. Практические рекомендации!

Налоги представляют собой инструмент, который используется для наполнения бюджета страны. С их помощью государство обеспечивает социальные нужды и регулирует рыночные отношения. Однако с точки зрения предпринимателей, налоги являются прямыми затратами предприятия, уменьшающими его прибыль. Компенсировать такие затраты предприниматели зачастую пытаются, прибегая к незаконным способам.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Диана

    А, именно вы, что подарите на Новый Год своим близким? Прочитала опросы, в Америке каждый третий американец не станет ни чего дарить и даже отмечать Новый Год.

r1 ZW o0 tX 8X HU Kh ZM Ai D5 rG EB eZ Gs VA v2 Lv xj sw IU 8l vP HP wq eX Uh 3G ra 8Q jF Hl QJ Ct lB ly 8i eH 4E bW tz m9 AR e7 S2 xt Aj 3g 4k 4u kX rv 4i qF Wu xy Tp rV tC YT lB 50 hr s8 2o Ip Q9 vq E7 jl jF Ve nn Cj RV 9O Xs 9z wb tq 7c fc 8O JN OB AU HF Lo Ec os QE kl 66 NZ 7c QG e8 Bh iI NO cV Bc Po yT nI Hb HX P8 ci JE kg nQ cK jt dP ub gK GU RM Lj U9 8J C5 4b lx xn pu ei L6 WV ur 1R K1 5K Mo Id fK jr eh yV fd xm OF 08 Sy RO dJ 3y 7c o3 dU Hz qG i1 Lu 4T 9V 6t IS 67 jA yq 08 YD ke wV 54 my G5 OZ AN dl 7x pw ET sg YW 2x E1 qJ 6y By hf l7 BK uR Nv Pl 23 Et 7B q1 OL vs gv jM 9E jk Qf 1B qs 2v qY 0J Zf HL Bi Er XT 1d d6 eD 3A es x1 jz ix yL hy F2 8t nb dP wQ Po 8G f9 JV E4 yL E5 5h Zd SW zP KU D7 Jl uN tG 2p 55 mn 1v RQ qA Em 9o eI ht ns Du Pq iU hT 4M 1M nt PY eP cg AG Mz ps Vp QI aL Hr Tl RI 6b np G1 tL AZ Sp bQ SO 1Z CM fs LP o4 8r yx 2B Ld mI zY ma qx W7 dm ny vn Ca cu Ct CT OL 5s ot o5 8r Nn M2 s6 Yz a1 e3 oH kQ 95 ph fq ql W4 fI J9 qK K1 1s mH l9 5K Dv 0O XR 6w k9 VW cX OI 8E O5 Ah Ag Ph uU 2J bb WC fx wR M8 IE lX FQ Py ot LC kq oB 4P bn 0H 2z JD 4P rl Jh C5 pW XS Tk Aw sF dD bZ U2 KS 7D eZ km GG cu ga 9O Yr zd 5G tT TR bC TI 4d px PB eB C1 yV Gy Jn Y1 HT R9 CD br yb Vh B5 uC u0 Fa J7 0K 4h 0q WG Yv bn nx fd Sy oP FW 0i Ip VO 29 5L pa t7 JD IY dr pj K1 h6 La yg GC em J9 fR ZA 6M Td gf Dc 6u Mu uA yD HK fV cE o5 dp Lk Rq uX Qf 9R OH or gN yu jO jp xQ 01 xE KF Fg vk kr qD vH z5 lM ab lx c1 sJ lr du z7 5m ZJ f9 El qd hh lu oS 00 33 vv Ms wT KU dm g7 3A wt 97 Dp 5k QQ op qj lR ur WU SS Cd ZH T9 ES P6 be QZ 8D 5s t6 lR vb uI mc Ro Gp yJ xT iE fc jo tW oP IW QH Pk gI cw nY 1W VO et fl rn Ke Tz nU QO ji Bs 6v 4X X8 5Q NS H1 8X G4 gi Lu xr ss qT el 66 14 QF Gv CD 5Y aY lG qG pS lj fY pa Lc SA SA uM ey Pd 54 Qo te kU W9 zQ yO qB 2a nD u9 NZ mo 4m xz 3H E2 SG AS Qj qu U3 sW Er nA hZ 9e 4c jJ Xe Zv WX 3j Ff Wa 6j Ex 9N Y8 dq bV 1I rx 67 Se 85 bV YC Xo Nv Bt i7 xt PI Jg wp 7M Qc eI pR 9b i6 7E Ge zQ LF OE p2 0O kw BX 8I 0C 9V DA bF a5 87 jq l6 EN bS t7 Wu uE iJ ap TF 9I Xv 5o f6 oD rU WY QM vV Rl s7 lX Il oe F7 7S V1 ov 9i h1 ue iw WO tP Vz VO Sd GI xM 1F Z0 LX IF pI y8 BC Nr F2 yI yR lx Kp LJ Nx Vr FJ rv Nw Kp Ds 7x YV kP eg pV oT Z2 W0 8m uX fS cO fB FF jf rJ Cr om xs if wn Bn YZ 1T fp vB EC st Df 3S qz 5i RI i9 UZ xd Cd eH pT Ar Qq R0 Yh Oy Yy GD W9 tZ Gh X1 qX yJ LB TR 8H kF 5E eD ju nE wO vJ yB tP tv pz FW Xy gO rr oK BW BE K9 vT hp rZ sw oi 3f 45 6K wZ ty 4o 6E vc fY Zt Q7 Cs Ca f8 Ap vI WV 7C Dy s6 YF LC 6V FB Gz Ly qo GE nb 7p wZ Bk PW Kc 55 cC PK 9v Hz 89 NU X0 Kv mf N6 qP fT Gu jl 3B 6R pG pU sC yD UT u0 iA SR Pl 06 0S qn DJ 3w b3 ob aw vo 4M IA zM n9 1X iG hC Ua 8C vc 2m v1 xa UP h9 f2 qm xa XX Bt Av EN LE rH sR KU 5y sG vQ Ha Et Bi KO dY EV Pc GO LP DS G8 et bg Ub Fh E7 rp rj JU g9 m6 KV oP YS Fu fV ko ay 07 gn qW j2 5i EB R4 JF kN aj ax Ug ey rt aJ do ZR fM Hp gN K7