Возвращаемый товар был куплен без ндс


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Оптовик, применяющий ОСНО, иногда сталкивается с "обратной реализацией", когда ранее купленный у него качественный товар возвращают "упрощенцы". Разумеется, от таких покупателей счет-фактуру ждать не приходится. Но можно ли оптовику в этой ситуации принять НДС к вычету, что для этого надо сделать и как это отразить в бухгалтерском учете? Организация общий режим налогообложения занимается оптовой торговлей косметическими товарами.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как создать ценность товара или услуги - Увеличение продаж через потребительскую ценность продукта

Как сделать возврат товара поставщику если покупатель на усн


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара. Какой документ при этом будет являться основанием для вычета?

В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи Кодекса. Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Очевидно, что для получения вычета НДС продавцом, который получил товар обратно, должен быть какой-то документ. Что это за документ? Налоговый кодекс, к сожалению, не содержит четкого ответа на данный вопрос. Известно лишь, что вычеты производятся на основании счетов фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг , имущественных прав 1.

Но здесь речь идет не о приобретении, а о возврате товаров. Поэтому общий порядок применить не получится. Прежние разъяснения устарели В свое время данную ситуацию прояснили чиновники. В одном из писем 2 говорилось, что при возврате товара покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру, который и будет служить основанием для вычета НДС по возвращаемым товарам.

Если же покупатель не являлся плательщиком НДС например, применял УСН и, соответственно, не мог выдать продавцу счет-фактуру на возвращаемый товар, то, следуя рекомендации финансистов, продавец должен был внести исправления в ранее выданный счет-фактуру. И именно исправленный счет-фактуру продавцу надлежало отражать в книге покупок, реализуя тем самым свое право на вычет. Итак, все было ясно, и компании долгое время работали в соответствии с указанными разъяснениями.

В связи с появлением этого документа Минфин России 5 аннулировал свои ранее выпущенные разъяснения. Это привело к тому, что бухгалтеры вновь стали задаваться вопросом оформления счетов фактур при возврате товара. Нет корректировочным счетам-фактурам при возврате товара! Чиновники на этот вопрос поначалу отвечали однозначно: при возврате товаров продавец не должен выставлять корректировочные счета-фактуры, так как в данном случае счет-фактуру на возвращаемый товар будет составлять покупатель 6.

Понятно, что, когда покупатель является плательщиком НДС, составить счет-фактуру ему труда не составит. Да, в настоящее время оно не применяется. Но тем не менее мы считаем, что сделанные в нем выводы с учетом поправок, касающихся появления корректировочных счетов фактур, актуальны и сейчас. В данном письме чиновники ссылались на действующие в тот момент Правила ведения журналов учета выставленных и полученных счетов фактур 7.

В них содержалось положение о том, что в книге продаж покупателем регистрируются счета-фактуры, выставленные им при возврате принятых на учет товаров. Это означает, что новое постановление не изменило порядка оформления счетов фактур в случаях возврата товара. А если покупатель на спецрежиме? Как мы уже отметили, более всего интересна ситуация, когда покупатель, возвращающий товар, применяет специальный режим налогообложения. И как мы уже сказали, они предписывали продавцам вносить исправления в ранее выданный счет-фактуру, а потом исправленный документ — регистрировать в книге покупок.

А значит, выводы, сделанные Минфином России ранее, должны работать и сейчас. Основной вывод такой: если покупатель применяет спецрежим и не выдает счета-фактуры, продавец все равно имеет полное право применить вычет в отношении возвращаемых ему товаров. Теперь возникает вопрос: следует ли продавцу вносить исправления в ранее выданный счет-фактуру, или необходимо составить корректировочный счет-фактуру?

Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены тарифа и или уточнения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав 8.

При возврате товара фактически можно говорить о том, что ранее указанное в счете-фактуре количество товаров изменилось. А значит, продавец, которому спецрежимник возвращает товар, должен составить корректировочный счет-фактуру. После составления его следует зарегистрировать в книге покупок. Обратите внимание, что продавец не должен в данном случае корректировать записи в книге продаж.

То есть обязательства по НДС будут уменьшены не за счет уменьшения ранее начисленного налога, а за счет увеличения вычета по НДС. До недавнего времени некоторыми специалистами высказывались опасения по поводу правомерности данного вывода.

Но недавно Минфин России наконец выпустил разъяснение 9 относительно возврата товара неплательщиком НДС, которое подтверждает правомерность нашей позиции. Покажем на примере порядок заполнения корректировочного счета-фактуры продавцом, которому товар возвращает спецрежимник. НДС — 10 руб. НДС — руб. В этот же день некачественные игрушки были возвращены продавцу. Возвращаем качественный товар Применимы ли ранее сделанные выводы к ситуации, когда покупатель возвращает продавцу товар надлежащего качества?

Нет, неприменимы. По договору купли-продажи одна сторона продавец обязуется передать вещь товар в собственность другой стороне покупателю , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму цену Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы в случаях, предусмотренных гражданским законодательством.

Так, например, возврат возможен в случае, если продавец передал товар ненадлежащего качества При этом Гражданский кодекс не содержит оснований для возврата качественного товара. Вместе с тем стороны договора купли-продажи вправе предусмотреть основания для возврата качественного товара продавцу, например, в отсутствие спроса и т.

В то же время обязательства по договору купли-продажи при поставке качественного товара считаются надлежащим образом исполненными, право собственности на товар перешло от покупателя к поставщику. Следовательно, договорившись о возврате качественного товара, стороны фактически заключили новый договор. А значит, тут применяется общий порядок составления счетов фактур при реализации. Таким образом, организациям, работающим со спецрежимниками, невыгодно включать в договор поставки условие о возврате товаров надлежащего качества.

При возврате товаров покупателем, который не является плательщиком НДС, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Сноски: 1 п. Правительства РФ от По договору купли-продажи продавец обязуется передать товар в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму п. Обязанность продавца по передаче товара считается исполненной в момент вручения товара покупателю п. Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю.

При возврате поставщику оборудования право собственности на него перейдет от покупателя к продавцу. Такая операция в целях налогообложения признается реализацией п. Поэтому при возврате оборудования поставщику организация, применяющая УСН, оформляет только первичные документы на отгрузку товарную накладную, транспортную накладную и т. Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Чиновники дали следующие разъяснения.

В соответствии с п. Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа п.

Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, положениями главы 21 НК РФ не предусмотрено, при возврате такими лицами всей партии отгруженных товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться вышеуказанным п.

При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты. Итак, поскольку оборудование возвращается поставщику, он примет НДС к вычету на основании своего счета-фактуры, который был выписан при отгрузке этого оборудования покупателю.

Такой порядок применяется, если покупатель, применяющий УСН, не выставил в адрес поставщика счет-фактуру. Если же организация, применяющая УСН, при возврате оборудования выставит в адрес поставщика счет-фактуру с выделенной суммой налога, она должна будет уплатить этот налог в бюджет п. Кроме того, у нее появится обязанность по представлению декларации по НДС в электронном виде п.

Поставщик в этом случае примет НДС к вычету по возвращенному оборудованию на основании счета-фактуры покупателя письма от Возврат товара с НДС при УСН имеет ряд особенностей, так как в соответствии с разъяснениями финансового и фискального ведомств, отражение в учете не зависит от того, был ли оприходован товар покупателем.

Имеет значение лишь то, как возвращается товар — целиком или частями. На основании ст. При этом в соответствии со ст. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя.

Во всех ситуациях, когда речь идет о возврате товара, ФНС и Минфин России используют два понятия: возврат товара и обратная реализация. При этом, по мнению и финансового, и фискального ведомств, именно возврат товара имеет место в случае, если ТМЦ не были оприходованы покупателем. Но если товар был принят на учет покупателем, а затем возвращен продавцу, то имеет место обратная реализация.

И договоренность с продавцом о возврате товара, если он по какой-то причине не был продан, является не чем иным, как реализацией. Но такие отличия возврат товара или его обратная реализация имеют значение, если покупатель находится на общей системе налогообложения. Однако финансовое ведомство уже не раз разъясняло, как быть, если возвращает товар упрощенец, который не применяет вычет, поскольку не является плательщиком НДС.

Минфин России в своем письме от ФНС России в своем письме от При этом фискальное ведомство напомнило о том, что вычет по возвращенным товарам продавец сможет применять лишь на протяжении года с даты оформленного отказа от товара или его возврата покупателем п. В главе 21 НК РФ нет исключений для порядка применения продавцами вычетов при возврате товара от покупателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС.

У продавца появляется право на вычет в соответствии с п. В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета. Об этом ниже будет рассказано подробнее. В этом случае финансовое ведомство а следом за ним и ФНС России рекомендует продавцу руководствоваться нормами, указанными в п.

При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений п.

Если поставленный товар возвращается не целиком, а лишь в какой-то части при этом причина возврата неважна , то имеет место уменьшение количества, а значит, и стоимости отгруженных ранее товаров. Значит, в соответствии с п. Стоимость, указываемая в корректировочных счетах-фактурах, должна соответствовать сумме, на которую были возвращены товары от покупателя.

Как плательщик ндс должен вернуть товар купленный без

Вычет НДС при возврате товара от "упрощенца" Как правильно оформить возврат товара поставщику: разбираемся с законами и документами В следующем месяце бухгалтер поставил бы ее к вычету. Если бы товар был отгружен в марте году, а его возврат приходился на апрель г. При этом нужно будет подать уточненную декларацию по налогу на прибыль. У продавца в данном случае будут отсутствовать проблемы, так как произведен возврат некачественного товара. Купили товар без ндс возврат делать без ндс Аспекты НДС при возврате поставщику товара ненадлежащего качества НДС примите к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

К таким случаям относятся, если товар был поставлен: бывший покупатель выступает в роли продавца возвращаемого товара.

Возврат поставщику без ндс

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Ответы по налогам и взносам Налог на прибыль Доходы по налогу на прибыль организаций Документальное подтверждение и экономическая обоснованность расходов

НДС: возврат продавцу бракованного товара

Причины возврата товара поставщику могут быть самые разные: от брака, обнаруженного при приемке, до возврата нереализованных остатков. Как возврат товара отражается в бухгалтерском учете продавца и покупателя, применяющих ОСН, расскажем в нашей консультации. Если покупатель возвращает бракованный товар, то учет операции будет зависеть от того, принят или нет этот товар на учет покупателем. Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками:. Поскольку товар принят на учет покупателем, то его возврат отражается на синтетических счетах учета имущества, а не за балансом:.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют пользователей. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно.

Вычет НДС при возврате товаров

Мы поставщик — покупатели на спецрежиме возвращают товар без НДС. При поступлении я приходовала товар без восстановления НДС, запись в книгу покупок не делала. Вопрос: могу ли я оставить все как есть и не подавать уточненку по НДС? Чем это чревато — если оставить без изменений? Как правильно? В торг при возврате у покупателей на спецрежиме должен быть выделен НДС или нет?

На размер возвращаемой суммы влияет также внутреннее законодательство государства-продавца, в частности НДС уже был включен в цену. В общем Возврату подлежит 15% стоимости товара без НДС.

Вычет НДС при возврате товаров

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу.

Вычет НДС при возврате товара от "упрощенца"

По договору купли-продажи продавец обязуется передать товар в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму п. Обязанность продавца по передаче товара считается исполненной в момент вручения товара покупателю п. Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю. При возврате поставщику оборудования право собственности на него перейдет от покупателя к продавцу. Такая операция в целях налогообложения признается реализацией п. Поэтому при возврате оборудования поставщику организация, применяющая УСН, оформляет только первичные документы на отгрузку товарную накладную, транспортную накладную и т.

Что делать с НДС по ранее полученным авансам. С одной стороны, это не может не радовать: меньше налогов — меньше головной боли.

Бракованный товар возврату подлежит!

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:. Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности. Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон п. То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами.

Передачу отгруженного товара от покупателя обратно к поставщику возможно осуществить как до подписания документов накладных , так и после. В таких случаях наиболее благоприятным выходом будет оприходование на склад покупателя качественных ценностей и возврат остальных. Этот закон внес уточнения, связанные с продолжительностью рабочего времени для летних граждан, работающих в период летних каникул, а также с условиями заключения трудового договора с лицами в возрасте 14 — 15 лет.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Трофим

    советую всем)

  2. Дина

    Как раз то, что нужно, буду участвовать. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу.

  3. Кирилл

    Как раз то, что нужно. Интересная тема, буду участвовать. Я знаю, что вместе мы сможем прийти к правильному ответу.

  4. Галактион

    Весьма забавная информация

  5. hindcoha

    Браво, какие слова..., блестящая мысль

  6. Прокофий

    Спасибо, очень заинтересовался, будет ли еше что то подобноее?

  7. natetetemp

    Давайте еще пишите. Многим нравятся Ваши посты. От души респектую.

  8. Горислава

    Ооо да как раз то что нужно.